Если корректируется только часть документа

Светлана Ильиченко 25 февраля Совсем недавно, начиная с версии 3. Теперь документ позволяет не только регистрировать полученные от поставщика исправленные или корректировочные счета-фактуры и производить соответствующую корректировку в учете, но и исправлять допущенные работниками бухгалтерии технические ошибки. В данной статье мы на конкретном примере подробно рассмотрим, как можно исправить в бухгалтерском учете и в целях налогообложения ошибку, совершенную при вводе в программу сведений из первичного документа. Напомню, для того, чтобы в программе можно было пользоваться документами Корректировка поступления и Корректировка реализации, необходимо в настройках функциональности программы на закладке Торговля включить флажок Исправительные и корректировочные документы. Организация является плательщиком НДС. В январе года при вводе в программу первичного документа, предъявленного сторонней организацией акта об оказании услуг, бухгалтер-операционист допустил две ошибки.

Возвраты поставщику и корректировка поступления в УТ 11 На всякий случай покажу, где включается функционал корректировок поступления: Возвраты поставщикам Проще и быстрее всего оформлять возвраты поставщику на основании документов поступления: Документ возврата при этом заполняется автоматически, на первой закладке стандартно заполняются сведения об организации, контрагенте, выбирается соглашение, договор и склад.

Контакты Корректировка договоров Составление договора — это достаточно сложная задача. Документ должен быть подготовлен таким образом, чтобы он защищал интересы обеих сторон. Сегодня договоры с нуля составляются достаточно редко, поскольку в этом нет необходимости. Это приводит к лишним потерям времени клиента, что может быть недопустимо.

Методика корректировки поступления услуги при уменьшении в КА

О формах и правилах заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость В начале года мы сообщали, что налоговики готовят форму универсального корректировочного документа и разъяснения о порядке внесения изменений в универсальный передаточный документ далее — УПД в различных ситуациях без налоговых рисков см.

Эти планы стали явью. Письмом от Налоговых рисков нет Стороны сделки вправе пересмотреть стоимость ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

Такой факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом ч. Кроме того, если продавец является плательщиком НДС, ему нужно выставить в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру п. Формы первичных учетных документов с 1 января г. Результатом такого объединения стал универсальный корректировочный документ далее — УКД. Такой документ, содержащий в себе показатели, установленные п.

Так же как предложенная год назад форма УПД подробнее см. Ее неприменение не может служить отказом в признании результатов изменения стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг в целях налогообложения. Случаи использования УКД Налоговики указали, что форма УКД может использоваться: 1 при изменении общей стоимости ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав , когда предложение о такой корректировке исходит от продавца независимо от того, требуется ли по договору согласие покупателя на такое изменение или нет; 2 в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров работ, услуг, имущественных прав при их приемке.

В последнем случае УКД можно применять только при выполнении следующих условий: товары работы, услуги, имущественные права не приняты покупателем к учету; документ о расхождениях представителем продавца не подписывался покупателем составлен односторонний акт о расхождениях. Налоговики пояснили, что при возврате товаров, принятых покупателем на учет отказе от выполненных работ, оказанных услуг , покупатель выставляет продавцу на эти товары работы, услуги счет-фактуру письмо Минфина России от Поэтому оснований для выставления продавцом УКД нет.

Неприменение УКД, когда продавцом подписан документ о расхождениях двухсторонний акт , обусловлено тем, что наличие подписей продавца и покупателя на таком документе свидетельствует о достижении ими согласия по поводу изменения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав.

Поэтому никакой иной документ на такое изменение не нужен. И продавец в этом случае выставляет покупателю обычный корректировочный счет-фактуру. Форма УКД не может использоваться, когда изменение общей стоимости отгрузки произошло в результате допущенной продавцом ошибки в первоначальном комплекте документов, сопровождающих отгрузку УПД, ином первичном учетном документе на отгрузку и счете-фактуре.

В такой ситуации вносятся исправления в первоначально выставленные документы и счета-фактуры. Два статуса УКД УКД может применяться в двух вариантах: как универсальный документ, объединяющий в себе соглашение уведомление об изменении стоимости и корректировочный счет-фактуру, или только как соглашение уведомление.

Обратите внимание, что проставленный в УКД статус носит чисто информационный характер. Рассмотрим, какие показатели УКД являются обязательными для использования этого документа в качестве корректировочного счета-фактуры и в качестве первичного документа. Информация, относящаяся к корректировочному счету-фактуре показатели строк 1 — 4 , граф 1—9, подписи руководителя организации и главного бухгалтера, индивидуального предпринимателя , отделена от остальной информации жирной линией.

При использовании УКД индивидуальным предпринимателем следует учитывать требования к содержанию информации о подписывающем лице, установленные п. То есть рядом с подписью индивидуального предпринимателя или иного лица, уполномоченного доверенностью от имени индивидуального предпринимателя должны быть указаны реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Показатели, необходимые для первичного документа К обязательным реквизитам первичного учетного документа ч.

Рассмотрим, какие показатели УКД им соответствуют. Дата документа проставляется в строке 1. Наименование лица, составившего документ Наименование отражается в показателях строк [11] и [15] или в печатях, заверяющих подписи ответственных за правильность оформления документа. При наличии в документе печатей сторон, имеющих в своем составе полное наименование лица, составившего документ, строки [11] и [15] могут не заполняться. Налоговики отмечают, что отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных ст.

Это не обязательно должен быть сам продавец. Например, в данной строке могут содержаться сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет продавца на основании договора. Также это могут быть сведения о комиссионере агенте , если он передает комитенту принципалу товар, результаты работ, услуги, приобретенные у продавца от своего имени.

По строке [15] отражается наименование компании предпринимателя , составившей документ со стороны покупателя. Содержание факта хозяйственной жизни Требование о содержании факта хозяйственной жизни выполняется заполнением следующих показателей: строк 2 , 2а , 3 , 3а — стороны сделки наименование и адрес продавца и покупателя ; граф 1, Б табличной части — предмет сделки код товара работ, услуг и его наименование ; строки [6] — основание для изменения стоимости реквизиты договоров, соглашений и т.

В строке [7] может быть отражена информация о конкретных достигнутых объемах закупок, явившихся основанием для предоставления скидки, о необходимых действиях покупателя с непринятым товаром подлежит возврату, утилизации покупателем и т. В любом случае, дата, указанная по строке [13], не может быть ранее даты составления УКД, которая отражается в строке 1. Незаполнение строки [13] дает основания считать, что дата совершения действий принимающей стороны совпадает с датой совершения действий передающей стороной с датой составления документа строка 1 , если из других документов не следует иное.

Денежное натуральное измерение операции Выполнение требования об указании величины натурального и или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения выполняется заполнением: граф 2, 2а табличной части, 3 — натуральное измерение код и условное обозначение единицы измерения, количество объем ; графы 9 табличной части, строки 4 — денежное измерение стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав с налогом — всего, валюта наименование и код ; граф 4, 5, 6 табличной части — промежуточные значения цена тариф за единицу измерения, стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав без налога — всего, сумма акциза.

Обратите внимание, строки [8] и [9] не могут быть обе заполнены. Одна из них должна оставаться пустой. Если оно совпадает с лицом, указанным в строке [8] или [9], повторно подпись в строке [10] можно не ставить. Достаточно лишь указания его должности и ФИО. В поле строки 1 проставляется дата и порядковый номер корректировки, а дата и номер УПД либо иного первичного учетного документа, показатели которого корректируются, указываются в строке [5].

Общая стоимость покупки составила руб. В договоре поставки согласованы условия, при которых продавец вправе изменить стоимость ранее отгруженных товаров, и порядок такого изменения. Руководствуясь данным правом, продавец 28 октября г.

При этом нужно учитывать следующие особенности. Регистрация у продавца Дата выставления продавцом корректировочного счета-фактуры в составе УКД определяется следующим образом: если в силу заключенного договора дополнительного соглашения и т. Соответственно, если изменение стоимости требует согласования, продавец, при ее увеличении, регистрирует УКД в книге продаж в налоговом периоде, к которому относится дата согласования покупателем предложения об изменении стоимости.

В этом же налоговом периоде УКД регистрируется и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Например, УКД составлен продавцом и выставлен в адрес покупателя 29 декабря г. Покупатель согласовал изменение стоимости 12 января г.

УКД в этом случае регистрируется покупателем в книге продаж I квартала г. Если согласования с покупателем не требуется, УКД при изменении стоимости в сторону увеличения регистрируется продавцом в книге продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в налоговом периоде, к которому относится дата составления уведомления об изменении стоимости, совпадающая с датой составления корректировочного счета-фактуры строка 1 УКД.

В книге покупок УКД регистрируется продавцом по мере возникновения права на налоговые вычеты после регистрации УКД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. В отсутствие показателя строки [13] таковой будет дата составления корректировочного счета-фактуры показатель строки 1 , если нельзя доказать иное. Таким образом, при увеличении стоимости покупатель регистрирует УКД: в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур — в налоговом периоде, к которому относится дата, указанная в строке [13] УКД; в книге покупок — по мере возникновения права на налоговые вычеты после регистрации УКД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

При уменьшении стоимости покупатель регистрирует УКД: в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур — в налоговом периоде, к которому относится дата, указанная в строке [13] УКД; в книге продаж — в налоговом периоде, к которому относится дата, указанная в строке [13] УКД.

Главой 25 НК РФ специальных требований и подходов к учету изменения стоимости ранее произведенных отгрузок не установлено. Налог на прибыль у продавца Налоговики указали, что при изменении цены в сторону увеличения продавец должен откорректировать увеличить налоговую базу по налогу на прибыль того периода, в котором признаны доходы от реализации ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. В случае уменьшения цены у продавца в периоде реализации ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав возникают излишне учтенные доходы, приводящие к излишней уплате налога на прибыль в этом периоде.

Обратите внимание, что при уменьшении цены товара подп. То есть продавец не вправе включить предоставленную таким способом скидку в состав внереализационных расходов. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога п. Поэтому при уменьшении цены продавец вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций: в налоговом периоде уведомления о выполнении ранее согласованных условий, определяющих возможность последующего изменения стоимости — показатель строки 1 ; в налоговом периоде согласования с покупателем изменения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав — показатель строки [13].

Налоговики разъяснили, что если приобретенные товары на момент изменения их стоимости в сторону уменьшения уже были реализованы, покупателю необходимо произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль за налоговый период признания этих товаров в расходах. Если покупателем были приобретены сырье и материалы и их списание в производство осуществляется по средней стоимости, при изменении пересчете их цены в сторону уменьшения необходимо пересчитать скорректировать среднюю стоимость соответствующих материальных ценностей в налоговом учете начиная с периода оприходования до момента списания.

В случае увеличения стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав покупатель вправе учесть увеличение стоимости: если согласие покупателя на изменение стоимости не требуется — в налоговом периоде уведомления продавцом об изменении стоимости показатель строки 1 ; если согласие требуется — в налоговом периоде согласования с покупателем изменения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав — показатель строки [13]. В своих рекомендациях по внесению исправлений в ранее выставленную форму УПД в связи с обнаружением в ней ошибок налоговики привели принципы, которыми нужно руководствоваться при исправлении ошибок.

Вот они. В связи с этим любой способ исправления данных первичного учетного документа, соответствующий вышеуказанным требованиям, может считаться не противоречащим законодательству РФ о бухгалтерском учете.

В связи с этим возможно применение одинакового порядка к исправлению как УПД, составленного в электронной форме, так и УПД на бумажном носителе. Например, допущена ошибка в графе 5 и графе 9 УПД в части общей стоимости товаров. В нем по строке 1 указываются данные строки 1 УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а , в которой записывается порядковый номер исправления и дата исправления.

В новый экземпляр УПД переносятся все показатели из старого экземпляра, с указанием новых сведений первоначально не заполненных или уточненных измененных по соответствующим позициям, требующим исправления.

Подписание нового исправленного экземпляра УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений. Ситуация 2: допущенные в УПД ошибки, относящиеся к счету-фактуре и первичному документу, не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг, имущественных прав , наименование товаров работ, услуг, имущественных прав , их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Например, необходимо внести исправления в реквизиты составленного ранее УПД с целью изменения уточнения реквизитов грузоотправителя, грузополучателя, номера расчетно-платежного документа, номера таможенной декларации и др. Налоговики отмечают, что такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется, поскольку он не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета.

Ситуация 3: ошибки в УПД относятся только к первичному документу и не затрагивают показателей счета-фактуры ошибки в показателях [8]—[19] УПД, расположенных за границами счета-фактуры.

В такой ситуации возможны два варианта: 1 выписать новый УПД в порядке, описанном выше в ситуации 2; 2 если УПД составлен на бумажном носителе, исправить ошибки можно в порядке, установленном п. То есть зачеркивается неправильный текст или сумма и надписывается над зачеркнутым исправленный текст или сумма.

Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. В такой ситуации возникает необходимость внесения в такой УПД исправлений, влекущих за собой изменение данных о стоимости отгрузки включение в нее суммы НДС. Кроме того, возникает обязанность по выставлению счета-фактуры. В такой ситуации налоговики рекомендуют производить исправление УПД в порядке, приведенном в ситуации 3, а счет-фактуру выставлять отдельно.

Прикрепленные файлы:.

Исправление и корректировка первички в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Рис 1 Виды операции корректировки реализации Корректируемый документ в поле Основание является обязательным реквизитом. Только в печатной форме — не формировать корректирующие движения. В этом случае табличная часть документов заполняется автоматически. При этом данные, заполненные из документа основания, не редактируются. В этом случае для корректировки бухгалтерского и налогового учета следует использовать документ Операция бухгалтерский и налоговый учет. При проведении документа выполняется аннулирование движений по исходному первичному документу в том налоговом периоде, в котором он был зарегистрирован, и формируются движения по исправленному счету-фактуре. При этом запись в книге продаж формируется автоматически. Корректировка по согласованию сторон Для отражения в учете продавца операции по изменению стоимости и или количества ранее реализованных товаров работ, услуг , предусмотренного договором с покупателем, например, при выставлении корректировочного счета-фактуры, необходимо выбрать операцию Корректировка по согласованию сторон в меню Операция.

Единый документ для корректировки

Прежде всего, рассмотрим ситуации, в которых целесообразно его применять, а также поговорим о том, как правильно это сделать. Я надеюсь, что статья поможет вам разобраться в нюансах корректировки взаиморасчетов с контрагентами в 1С и снизит количество ручных операций в ваших базах. Он предназначен для корректировки расчетов с контрагентами, т. После автоматического заполнения нужно проверить суммы и счета учета. Если необходимо зачесть часть суммы, корректируем информацию на соответствующих вкладках вручную. После проведения получим проводки вида: 2 Реализации одному контрагенту, а оплата от другого Некоторые компании дробят бизнес для осуществления хозяйственной деятельности.

Отгрузка товаров Регистрация операции отгрузки реализации товаров покупателю в программе производится с помощью документа "Реализация товаров и услуг" с видом операции "Товары простая форма " раздел Продажи - подраздел Продажи рис. Подробнее о заполнении и подписании УПД при самовывозе см.

Единый документ для корректировки

Поэтому возникла идея совместить их в одной форме и тем самым сократить документооборот компаний. Он заменяет два документа: передаточный акт например, товарную накладную и счет-фактуру. А как быть, если в данные, указанные в УПД, нужно внести коррективы, в частности в связи с изменением стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг? Появилась необходимость в разработке корректирующего документа по аналогии с корректирующим счетом-фактурой. Документ получил наименование универсального корректировочного документа УКД. В нем объединены показатели корректировочного счета-фактуры и первичного учетного передаточного документа. Как и для УПД, применение этой формы носит рекомендательный характер. Так, оформить универсальный корректировочный документ хозяйство может, если: изменена общая стоимость ранее совершенной и надлежащим образом документированной поставки из-за изменения цены тарифа или количества объема товаров.

Применение документа «Корректировка долга» в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

О формах и правилах заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость В начале года мы сообщали, что налоговики готовят форму универсального корректировочного документа и разъяснения о порядке внесения изменений в универсальный передаточный документ далее — УПД в различных ситуациях без налоговых рисков см. Эти планы стали явью. Письмом от Налоговых рисков нет Стороны сделки вправе пересмотреть стоимость ранее отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Такой факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом ч. Кроме того, если продавец является плательщиком НДС, ему нужно выставить в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру п.

Корректировка реализации

Корректировка реализации товаров и услуг в сторону уменьшения в текущем отчетном периоде Предприятие выручило за товар ,00 руб, включая НДС 27 ,63 руб. В этом случае в программе необходимо зафиксировать все изменения и привести документы в соответствие. Исправляются первичные данные реализации через документ корректировки. После его создания нужно правильно заполнить поля в шапке: Вид операции — указываем фактическую причину, в нашем случае — соглашение сторон; Номер и дата — подставятся автоматически; Основание — уже указан документ, который мы корректируем; Организация — если учет в программе ведется для одной организации, менять ничего не нужно. После заполнения шапки, заполняется табличная часть.

Как применять универсальные документы

Универсальный корректировочный документ Не ошибается тот, кто ничего не делает Даже если документооборот в организации хорошо отлажен и автоматизирован, нельзя до конца исключить влияние пресловутого человеческого фактора, поэтому допущение ошибок при составлении документов - неизбежная реальность. Не всегда в этом виноват представитель фирмы-продавца, так как на момент оформления первичных документов и счетов-фактур реквизиты контрагента-покупателя могут поменяться. Обратите внимание!

Методика отражения в учете программы Комплексная автоматизация корректировки услуги при ее уменьшении Инструкция пользователю при корректировке полученной услуги 1С:Комлексная автоматизация 1. При уменьшении стоимости услуги Общие положения При уменьшении стоимости услуги, оказанной в прошлый период, выполняются следующие операции: 1. Сторнируются движения исправляемого документа "Поступление товаров и услуг" ПТиУ 1. Копируется исправляемый документ "Поступление товаров и услуг" ПТиУ 2 и в нем исправляется сумма услуги. Запускается обработка "Проведение по регистрам НДС" в периоде создания новых документов. Создается документ "Корректировка записей регистров", в котором закрываются субконто "Счета-фактуры полученные" счета Примечание: п.

Как корректировать электронный универсальный передаточный документ? Пришли к выводу, что по отдельности первичный документ и счет-фактуру скорректировать довольно просто. Но когда они совмещены, возникают вопросы. УПД содержит в себе и первичный учетный документ, и счет-фактуру. Как быть, если есть претензии к части товара? Получается, счет-фактуру уже выставили, а товары мы еще не приняли.

Исправление в первичных документах. Корректировка по согласованию сторон. Различия заключаются в том, что в первом случае мы просто корректируем свою ошибку, найденную в первичном документе. При этом для редактирования доступны все колонки табличной части. Можно сформировать корректировочный счет-фактуру. При корректировке по согласованию сторон, то есть когда стороны договорились, что условия поставки меняются изменяется цена или количество , колонку со ставкой НДС отредактировать нельзя. Пример корректировки поступления за прошлый период в сторону уменьшения: Кроме того, имеется возможность выбрать, где будет отражена корректировка: во всех разделах учета; только в печатной форме при исправлении первичного документа.

Полезное видео: Объединение документов Word в любом количестве
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных