Можно ли обеспечительный платеж при усн включить в расходы

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ Жалоба Отмена 1. Сумму обеспечительного платежа, засчитываемую в счет будущей арендной платы, можно рассматривать в качестве платежа, выполняющего как обеспечительную, так и платежную функцию. В этом случае обеспечительный платеж рассматривается в качестве полученной предоплаты аванса. Следовательно, сумма поступившего платежа включается в доходы на дату ее получения п. Существует и иной подход, согласно которому до момента зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы он выполняет только обеспечительную функцию, но не платежную. При этом сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором абз.

Норматива Актуален на

Как отразить гарантию исполнения обязательств в налоговом учете Обеспечительный платеж Обеспечительный платеж залог или задаток , поручительство или банковская гарантия: бухгалтерский учет, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость. Рассмотрим каким образом получение обеспечительного платежа, поручительства или банковской гарантии будет влиять на начисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Обеспечительный платеж: залог или задаток. По сути, обеспечительный платеж это обладает той же правовой природой, что и привычные задаток или залог см.

Запреты для «упрощенцев»: выводы Верховного суда

Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды? Учет расходов Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" арендует торговые площади.

По условиям договора она должна внести арендодателю обеспечительный платеж. Можно ли учесть в расходах сумму такого платежа? Суммы обеспечительного платежа, засчитываемые в счет арендной платы, признаются в расходах на момент их зачета. Учесть в расходах обеспечительный платеж можно, если договором аренды предусмотрен его последующий зачет в счет арендной платы. Сделать это можно в периоде зачета платежа в счет сумм арендной платы. Обоснован такой вывод следующим.

Обеспечительный платеж — денежная сумма, вносимая стороной договора в пользу контрагента для обеспечения денежного обязательства и возмещения убытков в случае такого неисполнения. В случаях, установленных договором, указанный платеж либо засчитывается в счет исполнения обязательства либо возвращаются контрагенту п. Обеспечительный платеж, по сути, является задатком, который обеспечивает исполнение обязательства п.

В данном случае таким обязательством является оплата аренды торговых площадей. Плательщики на УСН вправе учесть расходы, предусмотренные ст. Их перечень является закрытым. Затраты в виде сумм, переданных в обеспечение платежа в частности, задаток , в нем не упомянуты.

Поэтому уменьшить налоговую базу при УСН на сумму обеспечительного платежа в момент его перечисления организация не сможет. Таким же образом у нее не возникнет дохода, если после расторжения договора аренды арендодатель вернет обеспечительный платеж. Однако если в последующем задаток будет учтен в составе арендной платы за какой-либо период, эта плата с учетом суммы задатка будет учитываться в расходах на основании пп.

При этом признать сумму обеспечительного платежа в расходах можно будет после оплаты оказанных услуг, то есть в том периоде, когда обеспечительный платеж засчитан в счет арендной платы п. Смотрите также.

Регистрация

Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды? Учет расходов Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" арендует торговые площади. По условиям договора она должна внести арендодателю обеспечительный платеж. Можно ли учесть в расходах сумму такого платежа? Суммы обеспечительного платежа, засчитываемые в счет арендной платы, признаются в расходах на момент их зачета. Учесть в расходах обеспечительный платеж можно, если договором аренды предусмотрен его последующий зачет в счет арендной платы. Сделать это можно в периоде зачета платежа в счет сумм арендной платы.

Обеспечительный платеж: когда включать в доходы по УСН, а когда нет?

Фирма на УСН, которая сдает в аренду помещения, может предусмотреть в договоре со съемщиком в качестве выполнения им обязательств перечисление задатка обеспечительного платежа 1. Ситуация порождает насущные вопросы. То есть датой получения доходов признается день поступления денег на расчетный счет в банке и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты иным способом. Компания должна отражать все получаемые доходы в книге учета доходов и расходов на дату их поступления. У финансового ведомства по данному вопросу есть своя позиция. Чтобы не возникло споров с налоговиками, сумму задатка в договоре аренды лучше указать отдельно от арендной платы. Доходом для фирмы на УСН будет не полученный обеспечительный платеж, а сумма возмещения убытков или ущерба из этого депозита.

Организации на УСН обеспечительный платеж в доходы включать не нужно

При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. Согласно п. Статьей Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. В случае не наступления в предусмотренный договором срок указанных обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Следовательно, на весь период договора полученную сумму можно рассматривать в качестве платежа, выполняющего как обеспечительную, так и платежную функцию. В этом случае обеспечительный платеж рассматривается в качестве полученной предоплаты аванса.

Банк экспертных заключений

Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении одной из сторон договора в пользу другой стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед второй стороной будет засчитана в счет их погашения п. Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами ст. Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж после окончания срока действия договора обычно возвращается.

Когда обеспечительный платеж включается в доходы по УСН

Бухгалтерия Оформляем возврат аванса на УСН Минфин пояснил, что в случае возврата компанией полученных от ее покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором произведен возврат. Компания, которая работает на УСН, получила на свой расчетный счет аванс от покупателя. Сумма денежных средств была перечислена 15 июня года.

Цитата KaterinaKaterina :Если у меня нет однозначной формулировки в договоре, то мне лучше принять его сразу в доход при УСН? Меньше рисков. Как учитывать обеспечительный платеж при УСН? В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме пункт 2 статьи ГК РФ. При этом в случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности вследствие несоблюдения правила, установленного пунктом 2 статьи ГК РФ, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное пункт 3 статьи ГК РФ. Пунктом 1 статьи При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей Кодекса. В силу пункта 2 статьи Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах.

Ру Условия договора аренды определяют порядок учета обеспечительного платежа в расходах арендатора и доходах арендодателя, применяющих упрощенную систему налогообложения. На практике довольно распространена ситуация, когда арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора обеспечительный платеж для обеспечения исполнения обязательств п. Рассмотрим нюансы бухгалтерского и налогового учета обеспечительного платежа у арендатора и арендодателя при применении ими УСН. Учет обеспечительного платежа у арендодателя Налоговый учет. Если в договоре прописано условие возврата обеспечительного платежа после истечения срока аренды, то у арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении базы по "упрощенному" налогу. Такой вывод можно сделать из положений Налогового кодекса подп.

Доходы, не учитываемые при УСН Последний раз обновлено: Доходы, которые не учитывают при определении объекта налогообложения, приведены в статье Налогового кодекса. Вот некоторые из них: имущество, полученное в форме залога или задатка. Однако если за поставленный товар продавец удерживает оплату из средств полученного задатка, то соответствующие суммы следует включить в налоговую базу по УСН на дату проведения зачета удержания средств в счет погашения задолженности за реализованный товар письмо ФНС России от 30 декабря г. При этом фирма должна вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования; капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, сделанные арендатором; проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемые налогом на прибыль организаций п.

Организации на УСН обеспечительный платеж в доходы включать не нужно Финансисты пришли к выводу, что обеспечительный платеж по обязательству перед налогоплательщиком не учитывается в составе доходов при расчете единого налога в рамках УСН письмо Минфина России от 17 декабря г. Разъяснения Минфина России будут полезны организациям и ИП на УСН как с объектом налогообложения "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы". Специалисты министерства напомнили, что не учитываются при УСН доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств подп.

Полезное видео: Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных